การทดสอบความสอดคล้องหมายถึงพนักงานตรวจสอบบนพื้นฐานของการควบคุมภายในองค์กรผ่านการตรวจสอบในการประเมินเบื้องต้นเพื่อที่จะยืนยันว่าการควบคุมของการทำงานจริงที่จะดำเนินการออกผลกระทบที่เกิดขึ้นจริงของการดำเนินงานของกิจกรรมที่กำหนดขึ้นเพื่อทดสอบว่าความตั้งใจเดิมของการควบคุมดำเนินการคำจำกัดความ
การทดสอบความสอดคล้องคือการทดสอบความสมบูรณ์ของประสิทธิภาพและการดำเนินการควบคุมภายในที่ดำเนินการ
ความมุ่งหมาย
ได้รับการยอมรับโดยทั่วไปว่าตัวอย่างการตรวจสอบจะขึ้นอยู่กับพื้นฐานทางทฤษฎีเสียงและมีประสิทธิภาพในการควบคุมภายในและดังนั้นจะต้องสร้างขึ้นในการตรวจสอบตัวอย่างของการประเมินผลการควบคุมภายในซึ่งคือการควบคุมการประเมินความเสี่ยง; มุมมองแบบดั้งเดิมว่าการตัดสินใจสำคัญต้องขึ้นอยู่กับผลของการทดสอบการควบคุม ทดสอบลักษณะระยะเวลาและขอบเขต ผมเชื่อว่าทฤษฎีนี้และความคิดที่อยู่ในหน้าของการทุจริตการจัดการกำลังเผชิญความท้าทายที่ยิ่งใหญ่คนหนึ่งของความจริงที่ง่ายที่สุดคือที่มักจะหลีกเลี่ยงการทุจริตการบริหารจัดการภายในแม้ว่าจะมีเป็นเสียงและการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพอีกครั้งไม่สามารถควบคุมพฤติกรรมของรายงานล้างบาปผู้บริหารระดับสูง แต่ผมไม่ได้คิดว่าการทดสอบการควบคุมภายในที่ไม่ถูกต้องตรวจสอบภายในการทดสอบวัตถุประสงค์หลักคือการช่วยให้ผู้คนเข้าใจขั้นตอนการสร้างเอกสาร Pishendanwei ผู้สอบบัญชีในหลักสูตรของการดำเนินงานและการทดสอบความสมดุลสำหรับการแสดงของการทำธุรกรรมที่น่าสงสัยและเหตุการณ์การตรวจสอบในเชิงลึกที่ เพราะเอกสารต้นฉบับมักจะมีการจองเพียงส่วนเล็ก ๆ ของการทำธุรกรรมโดยรวมและเหตุการณ์ที่เอกสารรูปแบบเช่นการรับรู้รายได้ของใบรับรองเดิมอาจจะเป็นใบแจ้งหนี้ แต่เราเข้าใจการควบคุมภายในเป็นที่ชัดเจนว่าการทำธุรกรรมทั้งหมดซึ่งเอกสารที่จะถูกสร้างขึ้นที่ ที่จะลงนามในเอกสารการตรวจสอบถ้าเจ้าหน้าที่สงสัยรายได้จะต้องติดตามต่อไปซึ่งเป็นมากขึ้นในการปรับแต่งเอกสาร (เดิม) และบุคลากรที่เกี่ยวข้องมีส่วนร่วมในการสื่อสารเพื่อยืนยันความถูกต้องของผลรวมของรายได้
คิดแบบดั้งเดิมคือการควบคุมความเสี่ยงของการทดสอบเพื่อหาการเชื่อมโยงที่อ่อนแอในการควบคุมความเสี่ยงและการทำธุรกรรมการตรวจสอบและกิจกรรมที่มุ่งเน้นไปที่การก่อตัวของจุดอ่อนของระบบการควบคุมภายในที่อยู่ภายใต้ความคิดนี้ผมคิดว่าเป็นสิ่งที่ผิดมากจุดอ่อนของการควบคุมภายในที่มักจะไม่ได้ผ่านการตรวจสอบ ประเด็นสำคัญในความเป็นจริงจากกลยุทธ์การหลอกลวงที่สำคัญร้อยละ 50 เป็นรายได้ของตัวละครและการรับรู้ในช่วงต้นของรายได้ที่จะบอกว่าร้อยละ 50 ของยอดขายของลูกค้าและลูกหนี้ "รอบข้อบกพร่องโดยเฉพาะอย่างยิ่งได้รับการยอมรับในช่วงต้นของรายได้ ในความเป็นจริงเมื่อมีคนวิเคราะห์สาเหตุที่ยังกล่าวถึงการดำรงอยู่ของข้อบกพร่องภายใน แต่ขาดนี้มักจะเป็นโครงสร้างการกำกับดูแลกิจการที่มีปัญหามากกว่าที่จะเป็นส่วนหนึ่งที่เฉพาะเจาะจงของปัญหาที่คิดแบบดั้งเดิมที่ไม่ถูกต้องสำหรับการตรวจสอบและการทุจริตของพนักงาน ถ้าข้อบกพร่องที่อาจเกิดขึ้นภายในการเรียกเก็บเงินไม่ได้ทันเวลาบัญชีสินค้าคงคลังและการบัญชีการเงินไม่ปรับปัญหา (ข้อผิดพลาด) และพนักงานพฤติกรรม Sungongfeisi (ฉ้อโกง) แต่นี้ไม่ได้ให้ความสำคัญของการตรวจสอบภายนอก
รูปแบบที่มีความเสี่ยงการตรวจสอบแบบดั้งเดิมเป็นความเสี่ยงโดยธรรมชาติการควบคุมความเสี่ยงและการตรวจสอบความเสี่ยงที่วิธีการแบบดั้งเดิมคือ "การทดสอบความสอดคล้อง - ทดสอบสำคัญ" (นั่นคือหลังจากที่รายงานการควบคุมภายในเป็นครั้งแรก) ความจริงนี้มีข้อบกพร่องเมื่อประเมินความเสี่ยงเป็น ก่อนพิจารณาความเสี่ยง แต่การทดสอบการทดสอบความสอดคล้องที่สำคัญไม่ว่าจะเป็นหรือไม่ได้เพียงพอในการประเมินความเสี่ยงในการใช้ผล แต่โดยทั่วไป Hai Ba รูปแบบที่มีความเสี่ยงการตรวจสอบในฐานะที่เป็นความเสี่ยงโดยธรรมชาติซึ่งในความเป็นจริงเป็นเรื่องระดับความเสี่ยงโดยธรรมชาติในผล ก็เช่นเดียวกัน การประเมินความเสี่ยงโดยธรรมชาติจริงเป็นกระบวนการที่ซับซ้อนมากในการเก็บรวบรวมข้อมูลจำนวนมากในการตรวจสอบและประเมินผลการดำเนินงานและการเงินของลูกค้าที่มีความเสี่ยง เนื่องจากการประเมินความเสี่ยงและการทดสอบของสายที่นำไปสู่ความเสี่ยงโดยธรรมชาติพนักงานตรวจสอบประเมินผลการเป็นคนตาบอดมากเพื่อให้การตรวจสอบตามความเสี่ยงไม่สามารถจริงๆจะจำลองแบบในการปฏิบัติ
ถ้าเป็นเช่นนั้นการควบคุมภายในที่ไม่จำเป็นต้องเป็นส่วนหนึ่งที่แยกจากกัน แต่สำหรับการประเมินความเสี่ยงและการทดสอบที่แท้จริง (การทำธุรกรรมและยอดคงเหลือ) บริการเจ้าหน้าที่ตรวจสอบในการประเมินความเสี่ยงอย่างมีนัยสำคัญหากพบการทุจริตที่อาจมีอยู่เขตข้อมูลคุณต้อง การควบคุมภายในในสาขาที่จะเข้าใจ (เพียงแค่วาดแผนภูมิการไหลและทุกแง่มุมของการสร้างเอกสารและลายเซ็นผู้มีอำนาจจัดการ) หรือพบการทำธุรกรรมโดยเฉพาะอย่างยิ่งหรือเหตุการณ์ (หรือชุดของการทำธุรกรรมหรือเหตุการณ์) ในการปรากฏตัวของกระบวนการที่สำคัญ ข้อสงสัยว่าการควบคุมภายในในบริเวณนี้ควรที่จะเข้าใจว่าจุดประสงค์คือการเข้าใจต่อไปตรวจสอบหาหลักฐานการตรวจสอบมากขึ้นซึ่งก็คือการขยายขอบเขตของการตรวจสอบหลักฐาน
นั่นคือในสายตาของฉันและการทดสอบการควบคุมความเสี่ยงการควบคุมเพียงอย่างเดียวไม่ซับซ้อน แต่ก็ไม่ได้หมายความว่าไม่จำเป็นต้องมีการทดสอบและการประเมินผลการควบคุมภายใน แต่ได้ถูกรวมในภาคอื่น ๆ เช่นการควบคุมการประเมินความเสี่ยง ส่วนหนึ่งได้รับการถ่ายโอนไปยังความเสี่ยงในการประเมินการทดสอบการควบคุมภายในและการประเมินผล (ส่วน) ได้รับการโอนไปยังการทดสอบที่แท้จริง (มันมักจะกล่าวว่าวัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ) เพื่อให้การบริหารความเสี่ยงการตรวจสอบควรจะเปลี่ยนเป็น:
การตรวจสอบความเสี่ยงอย่างมีนัยสำคัญ Cuobi = ความเสี่ยง * วันที่มีความเสี่ยง
ในทางทฤษฎีหากลูกค้าจากวัสดุที่น่าจะเป็นความเสี่ยงเต้นรำบิดเบือนน้อยกว่า 5% ในขณะที่การตรวจสอบความเสี่ยงที่ยอมรับได้คือ 5%, ความเสี่ยงที่สามารถกำหนดเป็นการตรวจสอบนี้เป็นความหมายของการต่อการบิดเบือนถ้าผู้ตรวจสอบประเมินการเต้นรำของลูกค้า ความน่าจะเป็นความเสี่ยงที่น่าจะเป็นน้อยกว่า 5% คุณจะไม่สามารถดำเนินการทดสอบการทำธุรกรรมและยอดคงเหลือใด ๆ แน่นอนเนื่องจากการประเมินผลอย่างมีนัยสำคัญความเสี่ยง Cuobi อาจต้องทำธุรกรรมบางอย่างและยอดคงเหลือในการทดสอบการทดสอบการวิเคราะห์อื่น ๆ ที่ขาดไม่ได้ผู้สอบบัญชีจะต้องได้รับอย่างเพียงพอ และหลักฐานการสอบบัญชีที่เหมาะสมในการพิสูจน์การดำรงอยู่ของความน่าจะเป็นความเสี่ยงของลูกค้าน่าจะเป็นความผิดของการเต้นรำที่สำคัญน้อยกว่า 5% ซึ่งยังอาจจำเป็นต้องมีการทดสอบสำคัญที่จะยืนยัน [1]
วิธีการทดสอบ
การทดสอบความสอดคล้องคือการทดสอบความสมบูรณ์ของประสิทธิภาพและการดำเนินการควบคุมภายในที่ดำเนินการ ตามที่การตรวจสอบคาดว่าจะได้หลักฐานที่เป็นรูปธรรมมาตรฐานเก็บรวบรวมเพื่อตรวจสอบปริมาณและคุณภาพในการทดสอบความสอดคล้องจะถูกกำหนดโดยขอบเขตของการทดสอบตัวอย่างการตรวจสอบเพื่อระบุจุดอ่อนของการควบคุมภายในที่ระบุความน่าเชื่อถือของระบบการควบคุมภายใน
พื้นฐานเสียง
ความแข็งแรงของการทดสอบการตรวจสอบภายในการควบคุมคือการตรวจสอบไม่ว่าจะเป็นระบบการควบคุมภายในองค์กรที่ได้รับการจัดตั้งขึ้นไม่ว่าจะเป็นการบรรจบกันของระบบต่างๆที่แต่ละองค์ประกอบของระบบมีความสมบูรณ์ ระบบการควบคุมภายในจะประกอบด้วยทั่วไปของปัจจัยโครงสร้างองค์กรพนักงานที่มีคุณภาพบริการที่รับผิดชอบงานขั้นตอนการดำเนินงานขั้นตอนการรักษามาตรฐานการตรวจสอบการตรวจสอบภายในซึ่งสะท้อนให้เห็นในระบบการจัดการขององค์กรต่างๆ ดังนั้นขึ้นอยู่กับความสมบูรณ์ของการทดสอบความสอดคล้องที่จะเห็นองค์ประกอบของระบบการควบคุมภายในจะเสร็จสมบูรณ์
พื้นฐานเสียง
การปรับปรุงการทดสอบการตรวจสอบคือการตรวจสอบเพื่อให้แน่ใจว่าระบบการควบคุมภายในเทคโนโลยีการควบคุมภายในเพื่อให้บรรลุวัตถุประสงค์ในระดับของความสมบูรณ์แบบ การทดสอบหลักจะขึ้นอยู่กับ (1) การมีร่างกายที่สมบูรณ์ การตั้งค่าเสียงที่จะเห็นว่าขึ้นอยู่กับลำดับชั้นขององค์กรลักษณะการดำเนินงานและการจัดการความต้องการไม่ว่าอยู่บนหลักการของความรับผิดชอบสิทธิและผลประโยชน์ของการรวมอำนาจกำหนดไว้อย่างชัดเจนและความรับผิดชอบของฟังก์ชั่นต่างๆของร่างกายไม่ว่าภายใต้การดำเนินงานของงานและหน่วยงานที่ทำงานต่างๆ ลักษณะการตั้งค่าตำแหน่งตามโควต้าการโพสต์ไม่ว่าตำแหน่งที่ถูกต้องเลือกบุคลากรที่เหมาะสมไม่ว่าในความโปรดปรานขององค์กรการสื่อสารในระดับที่ต่ำกว่าให้หลีกเลี่ยงการสถาบันทับซ้อนมีความสอดคล้องกับผลกระทบทางเศรษฐกิจของหลักการของการตั้งค่าสถาบัน; หน่วยงานต่างๆและภาคแต่ละ ระดับของการตั้งค่าสถาบันและส่วนที่เหมาะสมและมีประสิทธิภาพที่มีหรือไม่มีการตรวจสอบโดยอัตโนมัติแก้ไขข้อผิดพลาดและการควบคุมค่าตอบแทน 2 staffed กับบุคลากรที่มีคุณภาพ เพื่อดูว่าการพัฒนากลไกการคัดเลือกความสามารถที่มีคุณภาพไม่ว่าจะสร้างการโพสต์ของการแข่งขันไม่ว่าจะมีกลไกในการฝึกอบรมบุคลากรและการพัฒนาบุคลากร; มีผลตอบแทนและสิ่งจูงใจบุคลากรการประเมิน นอกจากนี้การพัฒนาจะขึ้นอยู่กับว่ามาตรการในการควบคุมภายในที่เหมาะสมมี 3 มีการประเมินผลที่ชัดเจนของการควบคุมภายในเกณฑ์การประเมินระบบ
พื้นฐานที่มีประสิทธิภาพ
1. ไม่ว่าจะมีการควบคุมเป้าหมายที่ถูกต้อง เป้าหมายขององค์กรและวัตถุประสงค์จะแบ่งออกเป็นสองประเภทเป้าหมายเป้าหมายโดยรวมเป็นองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเป้าหมายของการจัดหมวดหมู่เป็นเป้าหมายโดยรวมของการแบ่งส่วนเพื่อให้แน่ใจว่าเป็นความสำเร็จของเป้าหมายโดยรวมและการตั้งค่า บนพื้นฐานของการทดสอบทั้งสองส่วนใหญ่จะเป็น: ภายในไม่ว่าจะโดยการสร้างเป้าหมายขั้นตอนของการผลิต, การขาย, ต้นทุนทางการเงินและด้านอื่น ๆ ของการวางแผนและการดำเนินงานในการพัฒนาในทางปฏิบัติของการควบคุม 2 มีการควบคุมขององค์กรและบุคลากรที่มีประสิทธิภาพ 3 มีการแยกที่มีประสิทธิภาพของการควบคุมการปฏิบัติหน้าที่ของ การทดสอบหลักจะขึ้นอยู่กับการปฏิบัติหน้าที่เข้ากันไม่ได้มีความเข้มข้นในหนึ่งหน่วยงานภาคไม่ว่าบุคคลที่ทำหน้าที่เป็นหน้าที่เข้ากันไม่ได้ 4 มีการควบคุมการอนุมัติใบอนุญาตที่ถูกต้อง 5 มีการควบคุมกระบวนการที่มีประสิทธิภาพ การทดสอบหลักจะขึ้นอยู่กับธุรกิจที่เกิดขึ้นตามประสบการณ์ในอดีตและความต้องการวัตถุประสงค์การพัฒนาวิธีการที่เป็นมาตรฐานเป็นแนวทางในการกระทำการให้บริการที่เกิดขึ้นเช่นการลงทุนต่างประเทศควรทำศึกษาความเป็นไปได้รับการอนุมัติจากหน่วยงานแล้ว ดำเนินการ 6 มีมาตรการที่มีประสิทธิภาพในการควบคุม การทดสอบหลักจะขึ้นอยู่กับ (1) ไม่ว่าจะมีการควบคุมการบันทึกที่ถูกต้อง เกณฑ์ขั้นพื้นฐานคือรูปแบบของการจัดการและวิธีการใด ๆ ควรจะรับผิดชอบต่อการกระทำที่ได้รับอนุญาตบันทึกการบันทึกระบบการรายงาน ในการตัดสินใจทางธุรกิจที่สร้างขึ้นมาเพื่อจัดการกับความตั้งใจของการสนทนาและการอภิปรายและระดับกลางและสุดท้ายความละเอียดของกระบวนการทั้งหมดของการทำบันทึก ถ้าในขณะที่การควบคุมตรวจสอบการตรวจสอบกระบวนการทางธุรกิจการบัญชี, การบันทึกการควบคุมหลักสำหรับการบันทึกบัญชีของการควบคุมการทดสอบ (2) ว่ามีประสิทธิภาพในการควบคุมทางกายภาพ การควบคุมทางกายภาพเป็นสิ่งอำนวยความสะดวกความปลอดภัยและมาตรการในการป้องกันความร่ำรวย การควบคุมวิธีการรวมทั้งวิธีทางกายภาพของการควบคุมและบุคลากร 7 มีการควบคุมกำกับดูแลที่มีประสิทธิภาพ การทดสอบหลักจะขึ้นอยู่กับว่าการตรวจสอบการควบคุมภายในที่มีประสิทธิภาพและการกำกับดูแล
ผ่านความเข้าใจของทั้งสามด้านของการทดสอบการปฏิบัติตามจะขึ้นช่วยให้ผู้สอบบัญชีที่จะตระหนักถึงในเวลาสำหรับการทดสอบการปฏิบัติตามและการทดสอบเกณฑ์การประเมินของการลู่ซึ่งจะช่วยปรับปรุงประสิทธิภาพและการทดสอบความสอดคล้องที่มีคุณภาพ [2]
ติดต่อวัด
ทดสอบสำคัญเป็นรายละเอียด (ดูรายละเอียด) รายการทดสอบและยอดคงเหลือและข้อมูลที่ไม่ใช่ข้อมูลทางบัญชีและขั้นตอนการตรวจสอบวิเคราะห์ข้อมูลทางบัญชี การใช้งานของประเภทของวิธีการตรวจสอบนี้เพื่อให้ได้หลักฐานที่หน่วยงานกำกับดูแลในการกำหนดว่างบการเงินของงาน
วิธีการทดสอบความสอดคล้องโดยทั่วไปจะมีการตรวจสอบ①, ②ถาม③ใหม่วิ่งสี่ชนิด④สังเกตข้อมูลวิธีการทดสอบสำคัญมีรายละเอียดทั่วไป (ดูรายละเอียด) รายการทดสอบและยอดคงเหลือและการวิเคราะห์ข้อมูลทางบัญชีและการประยุกต์ใช้ที่ไม่ได้คิด สองประเภทของขั้นตอนการทบทวนแข่ง 6: นั่นคือผ่านการตรวจสอบการสังเกตสอบถามรายละเอียดเพิ่มเติมและยืนยันการตรวจสอบดิสก์การคำนวณและวิธีการตรวจสอบการวิเคราะห์เพื่อให้ได้หลักฐานที่เพียงพอในการตรวจสอบความเหมาะสมที่จะได้รับการเผยแพร่งบการเงินให้ความเห็น พื้นฐานที่เหมาะสม การทดสอบการปฏิบัติตามสำหรับมูลนิธิการทดสอบสำคัญผลของการทดสอบการปฏิบัติตามคือการกำหนดขอบเขตของการทดสอบสำคัญเน้นถึงเวลาที่จะแสดงหลักฐานการทดสอบที่แท้จริงจะขึ้นอยู่กับการทดสอบความสอดคล้องการดำเนินการขึ้นอยู่กับขอบเขตของการทดสอบสำคัญ ผลของการทดสอบเป็นไปตาม ติดต่อสอบถามรายละเอียดมีดังนี้
1) เนื้อหาการทดสอบที่มีการควบคุมภายในที่ได้รับมอบหมาย
2) ขั้นตอนการทดสอบผ่านไปที่จะเข้าใจการทดสอบประเมินผลสามขั้นตอน
3) วิธีการทดสอบที่จะใช้ในการสอบถามการสังเกตการตรวจสอบอีกครั้งระยะ [3]
ความแตกต่างที่วัดได้
ความแตกต่างระหว่างการทดสอบการปฏิบัติตามและการทดสอบสำคัญที่ 6:00 ต่อไปนี้
1) การทดสอบเพื่อวัตถุประสงค์ที่แตกต่างกันในอดีตคือการทดสอบสำคัญในการกำหนดลักษณะขอบเขตเวลาหลังหมายถึงการเป็นหน่วยงานตรวจสอบของระบบการควบคุมภายในที่แสดงความเห็น
2) ช่วงการทดสอบที่แตกต่างกันความไว้วางใจอดีตไว้เฉพาะสำหรับการทดสอบระบบการควบคุมภายใน; หลังขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ที่คณะกรรมการ
|